מס שבח במכירת קרקע – מה חשוב לדעת

מס שבח במכירת קרקע - מה חשוב לדעת

מס שבח במכירת קרקע 

מס שבח במכירת קרקע – בעסקאות נדל"ן של מכירת קרקע, קרקע שהתקבלה בירושה, קרקע שנרכשה, קרקע שהועברה במתנה מתקיים חישוב השבח על הקרקע מיום הרכישה ועד למועד המכירה. 

ברבות השנים חוקי מיסויי מקרקעין עברו שינויים רבים ולכן ככל שהקרקע נרכשה לפני שנים רבות יותר כך חישוב המיסים יהיה בחישובים לכל תקופה ותקופה עד לחישוב התוצאה הסופית.

מס שבח – מה צריך לדעת

ראשית נסביר מהו שבח, מס הוא סכום כסף שמהווה את ההפרש בין רכישת מקרקעין למכירתו. ההפרש בין שני הסכומים הוא "השבח". מס שבח מחשיבים אחרי קיזוז הוצאות לצורך רכישת המקרקעין. על השבח משלמים מס המחושב על פי שכבות חישוב על פי תקופות עם אחוזי מס שונים – רכישת לפני 7/11/2001 המס שיחויב מס שולי שיכול הגיע עד 50%, על התקופה בין 7/112001 ועד 31/12/2011 המס יהיה 20%, אחרי 1/1/12 ועד יום המכירה המס יהיה ב 25%. ניתן לחשב ב – מחשבון מס שבח ברשות המיסים 

נכסים אשר נרכשו עד ליום 31 במרץ 1961 נקבעו שיעורי מס היסטורי מיוחדים אשר חלים על מלוא השבח (אינפלציוני וריאלי) ואשר מהווים תקרה לחבות המס המרבי החישוב 12% עד 1948 ובין 1949-1960 תוספת 1% לכל שנת מס עד 1961 

במקרה של ירושה יש לקחת בחשבון ולוודא את נושא מס העיזבון שהיה נהוג בישראל עד ליום 1/4/1961. ודורש בדיקה מעמיקה לצורך קביעת מועד שווי הרכישה. כאשר המוריש המקורי נפטר לפני 1/4/1981 היום בו בוטל מס העיזבון, שווי הרכישה יהיה יום פטירת המוריש. כאשר המוריש נפטר אחרי 1/4/1981 יום הרכישה היה "כניסה לנעלי המוריש" והשווי יהיה כאילו נמכר על ידי המוריש. 

מס שבח – הטבות ופטורים

באופן כללי, במס השבח על קרקע אין הטבות, פטורים והקלות מיוחדות כמו הקיימות על דירות מגורים. החישוב של המס הוא מלא ומחושב מיום הרכישה עד יום המכירה בהתאם לשווי הרכישה ועלויות נוספות שחלו ברכישת הקרקע (כמו מס רכישה, עורך דין, שמאי, מתווך וכדומה) אותם ממדדים ליום המכירה, כמובן בהתאם לתקופות השונות עליהן חלים שיעורי מס שונים. השבח הוא החלק העולה על העלות עד לסכום המכירה. על סך זה משלמים מס שבח

בשנים האחרונות מחירי הקרקעות, ומחירי הנדל"ן בישראל עלו מאד, כתוצאה מכך נוצר שבח גבוה על קרקע, על הפער בין שווי הרכישה לשווי המכירה, משמעות השבח הגבוה, מיסים גבוהים. קיימת אפשרות לבחון את זכאות היחיד, האדם שמכר, ולראות אם זכאי להטבות נוספות הקיימות על פי חוק ברשות המיסים, ובעצם להקטין את חבות המס, משמע קבלת החזרי מס על הטבות מס המגיעות בחישוב המס כמו: מדרגות מס נמוכות, פיצול, פריסה, קיזוז הפסדים נקודות זיכוי שלא נוצלו וכד' . יחידים מעל גיל 60 בשל הטבות מס נהנים מהחזרים גבוהים יחסית. לצורך קבלת ההחזר ומיצויי ומימוש זכויות המס יש להגיש לרשויות המס ומיסויי מקרקעין את הדוחות הנדרשים. מומלץ לבדוק עם אנשי מיסים המתמחים במיסוי מקרקעין.          

ראו עוד: יועץ מס | מס רכישה לנכה | מיסוי מקרקעין | הפחתת מס שבח

 

בדוק זכאות למימוש זכויותיך ללא עלות:

המומחיות שלנו, הרווח שלכם