אדם העומד בהגדרה של אובדן כושר עבודה –אשר איבד יכולת השתכרות כדי מחייתו. עומד בהגדרה של מימוש זכויות לנכה, וזכאי להטבה משמעותית ברכישת דירת מגורים, מס רכישה מופחת.
אובדן כושר עבודה הוא מצב בו אדם חלה, נפצע, נפגע בצורה כלשהי ובשל כך איבד את כושר עבודתו להתפרנס. יש אובדן כושר עבודה מלא ויש חלקי. ביטוח אובדן כושר עבודה נכלל בביטוחי חיים וכן בקרנות פנסיה. הוא מתממש לאור מחלה או תאונה אשר מונעות מהאדם לעסוק בעיסוק שהוא השתכר ממנו.
התביעה בגין אובדן כשר עבודה מוגשת לחברת ביטוח, קרן פנסיה או לחלופין למי שאיננו מבוטח בגין אובדן כושר עבודה למוסד לביטוח לאומי. את הטענה על אובדן הכושר יש להוכיח וכן את האירוע בגינו נשלל כושר העבודה.
בדרך כלל גם חברות ביטוח וגם מבוטחים של קרנות פנסיה מטורטרים בלך ושוב, סובלים מסחבת בטיפול בתביעה שלהם ואף נדחים בשל טענות שהם אינם עומדים בתנאים המזכים אותם בפיצוי עבור אובדן כושר עבודה.
לצערנו, חברת הביטוח תעשה הכול כדי להתחמק מתשלום למבוטחים. הטענה הכי שגורה היא, כי הוא סבל קודם לכן מבעיות כלשהן אך לא דיווח עליהן לחברת הביטוח או טענה אחרת כלשהי כדי להתחמק מתשלום.
התמודדות מול חברת ביטוח בנושא של אובדן כושר עבודה, כלל אינה פשוטה, לא כל דחייה של החברה היא נכונה , לעתים יש להתייעץ עם מומחים כדי לדעת לגבי הזכויות ומתי חברת הביטוח מנסה להערים קשיים כדי שהוא ימשוך את התביעה.
אובדן כושר עבודה: מצב של חולשה
כאשר אנשים נמצאים במצב של אובדן כושר עבודה, הם נמצאים בעמדת חולשה. לכן חברות הביטוח מנצלות את הנחיתות הזו לטובתן ודוחות תביעות בטיעונים שונים. זכויות בגין אובדן כושר עבודה מתקיימים במסגרת יחסי עובד-מעביד. על המעסיק חובה להפריש כספים לביטוח הפנסיוני של העובד, הכולל גם ביטוח במקרה של אובדן כושר עבודה או חלילה פטירה.
אובדן יכולת לעבוד במקצוע הספציפי המתאים לכישוריו של המבוטח
הביטוח מפני אובדן כושר עבודה במסגרת קרן פנסיה מגן בדרך כלל רק מפני אובדן מוחלט של כושר עבודה לעבוד בכל מקצוע שהוא המתאים לכישוריו. משמעות הדבר היא שאם בעתיד יאבד המבוטח את יכולתו לעבוד במקצוע הספציפי שבו הוא עוסק אך יוכל לעסוק במקצוע אחר, הוא לא יהיה זכאי לקבל קצבת אובדן כושר עבודה. כי מדובר על אובדן יכולת השתכרות למחייה.
הביטוח מפני אובדן כושר עבודה במסגרת ביטוח מנהלים מכסה בדרך כלל גם אובדן כושר לעבוד במקצוע הספציפי של המבוטח. כלומר, די בכך שהמבוטח לא יכול עוד לעבוד במקצוע הספציפי שבו עבד על מנת שיהיה זכאי לקבל קצבת אובדן כושר עבודה, אף אם יש ביכולתו לעסוק בעבודה אחרת.
מומלץ לברר מול הגוף הפנסיוני את היקף הכיסוי של הביטוח.
מימוש זכויות לנכה, אדם העומד בהגדרה של אובדן כושר עבודה – ואיבד יכולת השתכרות כדי מחייתו. זכאי להטבה משמעותית ברכישת דירת מגורים, מס רכישה מופחת.
במסגרת חוק מיסוי מקרקעין והתקנות שהותקנו, אדם אשר איבד את כושר ההשתכרות שלו זכאי לתשלום מופחת של מס רכישה באופן משמעותי.
הותקנו תקנות המטיבות עם נכים העומדים בהגדרה המופיעה בתקנה. נכה ייחשב גם מי שנקבעה לו לצמיתות על פי החוק דרגת אי כושר להשתכר כדי מחייתו בשיעור של 75%.
להלן הגדרות נכה כפי שמופיעות בתקנות מיסוי מקרקעין ולהם הטבת מס – הפחתת מס רכישה ברכישת דירה למגורים
"נכה" – אחד מאלה:
(1) נכה כהגדרתו בחוק הנכים (תגמולים ושיקום), התשי"ט-1959 [נוסח משולב], או בחוק נכי המלחמה בנאצים, התשי"ד-1954, שדרגת נכותו לצמיתות כפי שנקבעה לו על פי אחד מהחוקים האמורים, אינה פחותה מ-19%;
(2) נכה כהגדרתו בחוק נכי רדיפות הנאצים, התשי"ז-1957, שדרגת נכותו לצמיתות, כפי שנקבעה על פי החוק האמור, אינה פחותה מ-50% והוא זכאי לתגמולים מאוצר המדינה על פי החוק האמור;
(3) נכה תאונת עבודה כמשמעותו בסעיף 103 לחוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ"ה-1995 (להלן – חוק הביטוח הלאומי) הזכאי לקבל מהמוסד לביטוח לאומי קצבה או מענק לפי פרק ג' לחוק האמור ודרגת נכותו לצמיתות כתוצאה מתאונת עבודה כפי שנקבעה על פי החוק האמור אינה פחותה מ-50%;
(4) נכה על פי פרק ט' לחוק הביטוח הלאומי שנקבעה לו לצמיתות על פי החוק האמור דרגת אי-כושר להשתכר כדי מחייתו בשיעור של 75% לפחות;
(5) אחד מהמנויים להלן שאחוז נכותו נקבע על פי תקנות מס הכנסה (קביעת אחוז נכות), התש"ם-1979 –
(א) נכה תאונת דרכים שנקבעה לו לצמיתות, נכות שאינה פחותה מ-50%;
לענין זה, "תאונת דרכים" – כהגדרתה בחוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים, התשל"ה-1975;
(ב) נכה משיתוק או קטוע יד או רגל שאחוז נכותו לצמיתות כתוצאה מפגימות אלה אינה פחותה מ-50%;
(ג) נכה שנקבעה לו נכות לצמיתות של 100% או נכות של 90% לפחות מחמת שלקה באיברים שונים והאחוז האמור הוא תוצאה של חישוב מיוחד של הליקוי באברים השונים, שבלעדיו היה נקבע אחוז נכות של 100% לפחות.
הטבת מס רכישה לנכה ולמי שמוגדר בדרגת אי כושר להשתכר למחיתו – אובן כושר עבודה
שיעור ההטבה ברכישת דירה יחידה ששוויה עד כ- 2,500,000 ש"ח
ברכישה של דירה יחידה ששוויה עד כ- 2,500,000 ש"ח, יינתן פטור ממס על מדרגת התשלום הראשונה: * על חלק השווי שעד 1,696,750 ש"ח לא ישולם מס רכישה, (החל מיום 16.01.2019 ועד יום 15.01.2020). * על החלק שנותר עד לסכום שוויה של הדירה (עד 2,500,000 ש"ח, כאמור), ישולם מס רכישה בשיעור של 0.5% משווי אותו חלק.
שיעור ההטבה ברכישת דירה שאינה יחידה ששוויה מעל כ- 2,500,000 ש"ח
ברכישת דירה שאינה מוגדרת כדירה יחידה, או שהיא דירה יחידה ששוויה עולה על 2,500,000 ש"ח, וכן ברכישה שנעשתה לפני יום 06.12.2016 של דירה יחידה ששוויה נמוך מסכום זה, הזכאות היא לתשלום מס רכישה מופחת בשיעור של 0.5% בלבד מערך הדירה.
מהי ההגדרה לדירה יחידה
דירה יחידה מוגדרת כדירת מגורים שהיא דירתו היחידה של תושב ישראל, כולל מי שבתוך שנתיים מרכישת הדירה הפך לתושב ישראל או לתושב חוזר.
רוכש הדירה, בן/בת הזוג שגר/ה עמו וילדיו (שאינם נשואים) עד גיל 18, נחשבים לעניין זה כרוכש יחיד.
דירה תיחשב כדירה יחידה גם אם יש לרוכש, בנוסף עליה, דירת מגורים שהושכרה למגורים בשכירות מוגנת לפני ה-01.01.1997, או דירת מגורים שחלקו של הרוכש בה אינו עולה על שליש ואם הדירה התקבלה בירושה – חלקו בה אינו עולה על חצי.
זקוקים לעזרה? צרו קשר עם משרד יועצי מס שמתמחים בתחום!
