מס שבח על מגרש בירושה

במסגרת קבלת ירושה, ישראלים רבים מקבלים קרקע, מגרש אותו קנו ההורים או הסבא והסבתא ואותו הם ירשו כילדים או נכדים שלהם, וכאשר מחליטים על המכירה מגלים כי יש חיוב מיסים גבוה ממה שציפו. חישוב המס נערך מיום רכישה של המוריש שרכש את הנכס, ולא מיום קבלת הירושה.

לצורך החישוב יש שכבות חישוב על פי תקופות עם אחוזי מס שונים –

רכישה לפני 7.11.2001 המס שיחויב מס שולי שיכול הגיע עד 50%

על התקופה בין 7.112001 ועד 31.12.20111 המס יהיה 20%

אחרי 1.1.12 ועד יום המכירה המס יהיה ב 25%

נכסים אשר נרכשו עד ליום 31 במרץ 1961 נקבעו שיעורי מס היסטורי מיוחדים אשר חלים על מלוא השבח (אינפלציוני וריאלי) ואשר מהווים תקרה לחבות המס המרבי החישוב 12% עד 1948 ובין 1949-1960 תוספת 1% לכל שנת מס עד 1961

מס עיזבון שהיה נהוג בישראל עד ליום 1.4.1981. ודורש בדיקה מעמיקה לצורך קביעת מועד שווי הרכישה. כאשר המוריש המקורי נפטר לפני 1.4.1981 היום בו בוטל מס העיזבון, שווי הרכישה יהיה יום פטירת המוריש. כאשר המוריש נפטר אחרי 1.4.1981 יום הרכישה היה "כניסה לנעלי המוריש" והשווי יהיה כאילו נמכר על ידי המוריש.

יתכנו תשלומים נוספים או בחישובים אחרים –

מס מכירה ומס רכוש: בעבר נדרש מוכר קרקע לשאת גם בתשלום מס מכירה ומס רכוש. כיום שני סוגי מס אלו כבר אינם רלוונטיים. מס מכירה בוטל בתיקון 61 לחוק מיסוי מקרקעין, ומס הרכוש כיום אמנם עדיין קיים – אך שיעורו קבוע על 0 אחוז.

 מס ערך מוסף: חובה לקחת בחשבון את המע"מ, גם כאשר מדובר באדם פרטי. אם רשויות המס יראו בעסקה כ"עסקת אקראי", למשל במכירת קרקע לקבוצת רכישה, יחויב המוכר בתשלום מע"מ על המכירה.

 היטל השבחה: יש לשלם היטל השבחה עבור עליית שווי של מקרקעין עקב אישור תוכנית, מתן הקלה או התרת שימוש חורג. היטל ההשבחה הוא 50% מערך ההשבחה. היטל זה משולם לעירייה / לרשות שם נמצא הנכס.

בעסקת קומבינציה: לעיתים יורשים חושבים על כריתת הסכם ועסקת קומבינציה בה הם רוכשים שירותי בניה תמורת למתן זכויות חלקיות בנכס לנותן השרות . יש לבחון לפי איזו שיטה ומה כרוך ויושפע בחבות המיסים. כמו תשלום על זכויות כמו תוספות בשל העסקה.

 אגרות, היטלים ואחרים: חשוב לזכור כי על בעל נכס ייתכנו תשלומים נוספים שמחייבות הרשויות, כמו היטלי פיתוח, דמי היוון, אגרות היתר, שירותי בנייה, עלויות תכנון, ואחרים. מומלץ שבעל מקרקעין, השוקל למכור מקרקעין בבעלותו, חייב לפנות לבעלי מקצוע מומחים בתחום מיסוי המקרקעין. חוק מיסוי מקרקעין הוא חוק ארוך מורכב ומסורבל, אשר רק מידע נכון ובחינה מדוקדקת של המקרקעין ושל נושא המס החל עליהם יכול לחסוך סכומי כסף לא מבוטלים לבעל המקרקעין ולהגדיל את כדאיות העסקה.