אי מיצוי הטבות מס מקרקעין: מוכרי הנכסים אינם מודעים להטבות המס להן הם זכאים, ובהיעדר דרישה, הכספים נותרים ברשות המיסים
בעוד מצופה מהמדינה ומרשות המיסים לגבות מאיתנו מס אמת או לכל הפחות להשיב לנו מיוזמתה את ההפרש באם נגבה מאיתנו מס ביתר, בפועל אין הדבר כך. אזרחים רבים אינם מודעים להטבות מס להן הם זכאים בתחום מיסוי המקרקעין, ואינם פועלים להשיב לעצמם את הכספים המגיעים להם. אלו המודעים לאפשרות לקבל החזר מס, פעמים רבות נרתעים מהבירוקרטיה וממילוי מסמכים. כך, לפי פרסום של מבקר המדינה באוקטובר 2021, מעל ל-3.5 מיליארד שקלים ממתינים ברשות המיסים לאזרחים שידרשו אותם בחזרה, בין אם מדובר בהחזרי מס מקרקעין או מיסים אחרים.
בעוד מבקר המדינה קבע בדוחו משנת 2015 כי על רשות המיסים לפעול להסדרת מיצוי הזכויות, ליידע את האזרחים על הסכומים ששולמו ביתר ומגיעים להם בחזרה, ולהנגיש את תהליכי מיצוי הזכויות – נכון לשנת 2021 לא הרבה השתנה. גם כיום אין הרשות מיידעת את האזרחים על מס ששולם ביתר, והאחריות נותרה על האזרח. חלק ניכר מאזרחי המדינה עדיין אינו מודע לזכויותיו ומשלם לקופת המדינה מיסים עודפים, ורק אחוז קטן פועל לקבלת החזר .
הטבות מס שבח שאינן מנוצלות
מס שבח הוא מס המשולם על ידי המוכר עבור הרווח שהרוויח במכירת נכס נדל"ן כמו מס שבח על דירה שניה או מס שבח על מגרש. דהיינו כשאדם מוכר נכס נדל"ן, עליו לשלם מס עבור ההפרש שבין המחיר שבו רכש את הנכס לבין המחיר שבו מכר את הנכס בניכוי הוצאות שונות כמו תשלומי עורך דין ומתווך, הוצאות השבחה של הנכס ועוד. יש להגיש שומה עצמית המצהירה על סכום השבח, וחשוב לציין כי האפשרות לתקן את השומה עומדת לאזרח לתקופה של ארבע שנים בלבד ממועד המכירה. ישנן דרכים לצמצם את מס השבח כמו פריסה של מס השבח לפי חוקי מיסוי מקרקעין. מכיוון שהשבח מתפרס לאורך תקופת הבעלות על הנכס ולא מתרכז רק בשנת הבעלות האחרונה, ניתן לפרוס אותו לשנות הבעלות על הנכס ובלבד שהתקופה לא תעלה על ארבע שנים.
בני זוג שמוכרים נכס שבבעלותם יכולים לפצל את השבח ביניהם ולערוך פריסה על פני שתי שומות. מהלך זה המנצל נקודות זיכוי, קיזוז הפסדי הון ומדרגות מס נמוכות אצל שני בני הזוג – עשוי להפחית את תשלום מס השבח בצורה משמעותית. עם זאת, למרות שמדובר במהלך שעשוי לחסוך סכום לא מבוטל לבני הזוג, ולמרות שאף מבקר המדינה קבע כי פיצול מס השבח ופריסתו צריכים שיהיו ברירת המחדל של רשות המיסים – עדיין רשות המיסים מוציאה שומה רק לאחד מבני הזוג. רשות המיסים אף אינה טורחת ליידע את הנישומים, ביניהם גם נישומים בגיל השלישי, על כך שבאפשרותם לפצל ולפרוס את מס השבח ולקבל החזר לא מבוטל. מכיוון שרק אחוז קטן מהאזרחים שמוכרים נכסי נדל"ן, מודעים לאפשרות פריסת מס השבח ופיצולו, כסף רב נשאר אצל המדינה.
כיצד ניתן לקבל את הכסף שלנו בחזרה
במידה ולא עברו ארבע שנים ממועד מכירת הנכס, באפשרותכם לפנות ליועץ מס מומחה במיסוי מקרקעין שיבחן את זכאותכם להחזר מס. יש לציין כי במקרים נדירים במיוחד, רשות המיסים יכולה להאריך מועד זה מעבר לארבע שנים. יועץ מס מנוסה המומחה במיסוי מקרקעין, יבחן את המסמכים הרלבנטיים ויבחר את מסלול הזכאות המתאים ביותר לכל מקרה. במסגרת הטיפול בבקשה, הוא יגיש בשמכם בקשה להחזר מס שבח, יגיש עבורכם דוחות הדרושים על פי חוק, יצרף מסמכים רלבנטיים כמו דוחות מס הכנסה, יתנהל עבורכם מול רשות המיסים ומשרד מיסוי מקרקעין, וינהל מעקב עד לקבלת החזר המס המגיע לכם. במקרים רבים תופתעו לגלות שמדובר בסכומים לא מבוטלים. אל תוותרו על מה שמגיע לכם.
